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App企业税收筹划

编辑: 发布日期:2017/9/7 14:08:33 浏览:

App企业税收筹划案例背景

   

   广东WPH科技服务有限企业,主要从事App开发及相关技术服务,其核心技术支撑服务均来自有团队提供,其客户以大中型企业为主。

   因其客户特征及需求,在实际业务中,广东WPH科技服务有限企业的全部收入都需要开票。年收入2千万,成本在1千万左右(人力成本为主),广东WPH科技服务有限企业的真实利润近1000万,其适用的企业所得税税率是25%。

App企业税收筹划

    为了解决较高的企业所得税问题,广东WPH科技服务有限企业通过部分虚增员工,部分买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。

 

风险和责任

    虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。但是在金税三期后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿,现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

                所以,广东WPH科技服务有限企业所采用的降税方式有以下责任:

    1、存在买卖发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等风险,金额较大的甚至需要承担刑事责任。

    2、存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

 

合法解决方案

    广东WPH科技服务有限企业可以选择wns威尼斯人提供的服务型个人独资企业节税案例,来解决其一部分问题:

    广东WPH科技服务有限企业,另设立一家或者多家服务型个人独资企业。这些个人独资企业,分别持有了广东WPH科技服务有限企业未来运营所必需的一些资源(比如广东WPH科技服务有限企业的设计能力非常强,但是寻找客户的能力非常弱,那么是否可以将广东WPH科技服务有限企业的销售团队外包出去)。而广东WPH科技服务有限企业必须向这些个人独资企业支付合理的费用,才能换取这些必需的生产资料,以维持长期的经营。

    通过这个模式调整,原来广东WPH科技服务有限企业一家独享的一千万利润,被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有足够的税收优惠政策,自身的税负率相对较低,所以在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果。

 

风控重点

    1、广东WPH科技服务有限企业和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;

    2、广东WPH科技服务有限企业和关联企业之间交易的定价合理性问题。

 

方案实施对比

 

 

实施前

实施后

交易模式

广东WPH科技服务有限企业独享1000万利润
企业所得税率25%
分红个人所得税20%
总体税率40%

广东WPH科技服务有限企业和多家个人独资企业分享1000万利润
广东WPH科技服务有限企业依然承担企业所得税率25%,分红个人所得税率20%
个人独资企业享受6.5%优惠税率
总体税率降低至10%以下

 

案例延伸

    企业的各个功能,如销售、服务、人事、财务、行政等等,为什么一定要放在一家企业内部,都可以采取外包模式(形式上的)。

    wns威尼斯人专注企业节税筹划,通过在税收优惠地区注册个人独资企业,实行优惠税率,达到降低企业税负。

 
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